Magánszemélyeknek értékesíted a termékedet/szolgáltatásodat?

Akkor az alanyi adómentességet neked találták ki!

Az alanyi adómentesség röviden:

A vállalkozó az értékesített termék vagy szolgáltatás után nem számít fel ÁFA-t. 

Tehát nem az ÁFA-val megterhelt összeget kell kifizetni a végfelhasználónak – hanem csak a “nettó” összeget.

• Mi az összefüggés a KATA és az alanyi adómentesség között?
• Hogyan is néz ki az ÁFA a gyakorlatban?
• Melyek az alanyi adómentesség legnagyobb előnyei?
• Kinek éri meg a leginkább?

A cikkből mindenre választ kapsz 🙂

Ez a cikk egy útmutató – kérjük mindenképpen vedd fel a kapcsolatot egy szakértővel is (pl.: könyvelő).

Alanyi adómentesség és a KATA

Az alanyi adómentesség éves árbevételhez kötött. Az elmúlt években ez a következőképpen alakult:

• KATA 2018 – 8 millió forint éves árbevételig
• KATA 2019 – 12 millió forint éves árbevételig
• KATA 2020 – 12 millió forint éves árbevételig

A KATA-s egyéni vállalkozók általában az alanyi adómentességet választják.

Azonban fontos, hogy a KATA és az ÁFA között nincs összefüggés.

Tehát KATA-sként az alanyi adómentesség egy választható lehetőség 12 millió forintos értékhatárig.

Erről az egyéni vállalkozás indításáról szóló részletes útmutatónkban további információkat találsz.

A könnyű megértéshez nézzük meg:

• Milyen, ha nem vagy alanyilag adómentes
• Milyen, ha alanyilag adómentes vagy

ÁFA a gyakorlatban – ha NINCS alanyi adómentesség

Az ÁFA Magyarországon jelenleg 27%.

Vegyünk egy nagyon egyszerű példát NEM alanyi adómentesség esetén:

• Tegyük fel, hogy 3000 Ft + ÁFA-ért beszerzel egy terméket: 3000 * 1.27 = 3.810 Ft
• Ezt a terméket 10.000 Ft + ÁFA-ért értékesíted: 10.000 * 1.27 = 12.700 Ft
• Ekkor volt 810 Ft ÁFA-d, ami költség volt és 2.700 Ft, ami bevétel.
• Ennek a különbözetét kell kifizetned a NAV felé: 2.700 Ft – 810 Ft = 1890 Ft
• A profitod így 10.000 Ft – 3000 Ft = 7000 Ft (az ÁFA-t pedig a vevőd állta)

Kiadtál 3.810 Ft-ot -> szereztél 12.700 Ft-ot -> kiadtál 1.890 Ft-ot -> maradt 7.000 Ft-od (-3.810 + 12.700 -1.890 = 7.000 Ft)

Tehát mintha a terméket ÁFA nélkül szerezted volna be, majd ÁFA nélkül adtad volna el.

Ilyenkor te, mint cég elszámoltad a “költség” ÁFA-dat (810 Ft) és kifizetted a különbözetet abból az összegtől, amit a vevődtől kaptál (2.700 Ft). 

Ha egy cégnek értékesítesz tovább, akkor Ő is elszámolja az ÁFA-t, amit fizet a termékedért (2.700 Ft). Így neki tulajdonképpen csak 10.000 Ft-ba kerül a termék.

Azonban, ha magánszemélynek értékesítesz, Ő már nem tudja elszámolni az ÁFA-t így neki 12.700 Ft-ba került a terméked.

Fontos! A példa nagyon le van egyszerűsítve, hogy érthető legyen. 

A lényeg, hogy anyagilag mindig a végfelhasználó magánszemély jár a legrosszabbul – hiszen a köztes szereplők általában el tudják számolni az ÁFA-t, amíg neki erre nincs lehetősége.

ÁFA a gyakorlatban – ha VAN alanyi adómentesség

A legfontosabb, hogy alanyi adómentesség esetén nem tudod elszámolni a “költség” ÁFA-dat. Tehát a profit számításkor a “költség” ÁFA-t is le kell vonnod a végösszegből.

A fenti példánál maradva két lehetőséged van:

1. eset

Olcsóbban tudsz adni egy terméket, mert nem kell az ÁFA-val megterhelned.

Tehát árulhatod a termékedet 10.000 Ft-ért – nem kell 12.700 Ft-ért mint az előző példában.

Ekkor a magánszemélyek jobban járnak, mert kevesebbet kell fizetniük, te pedig versenyelőnyhöz jutsz, hiszen olcsóbban árulod a terméket.

A cégeknek pedig mindegy, hogy tőled vásárolnak-e vagy egy másik cégtől. Az Ő kültségük mindenképpen 10.000 Ft-lesz (Az ÁFA-t ugyanis el tudják számolni, ha pedig nincs ÁFA, nincs teendőjük).

A profitod így 10.000 Ft – termék ára + ÁFA (3.810 Ft) = 6.190 Ft

Hátránya viszont, hogy kisebb lesz a profitod, hiszen a termék beszerzésekor ugyanúgy fizettél érte ÁFA-t is (810 Ft-ot a 3.000 Ft-os termék után).

2. eset

Ugyanazon az összegen árulod, mint a konkurens cég, tehát 12.700 Ft.

Így nagyobb lesz a profitod, hiszen az eladásodkor nem kell ÁFA-t fizetni, csak a termék beszerzését és ÁFA-jat.

Profitod így 12.700 Ft – 3810 Ft = 8.890 Ft

Hátránya viszont, hogy elesel a céges vásárlóktól, mert ha nálad vásárolnak nem tudnak ÁFA-t visszaigényelni – illetve az eladási árad sem lesz versenyképesebb, mint másoknak (ugyanúgy 12.700 Ft lesz).

Alanyi adómentesség előnyei

A cégekkel szembeni alacsonyabb áron való értékesítéssel járó versenyelőny mellett a következő előnyei vannak:

• Alacsony a belépési küszöb: egyszerű a könyvelés KATA-s adózóként
• Nem kell ÁFA-t fizetni
• Nem kell ÁFA bevallást készíteni
• Nem kell külön céges bankszámlát fenntartani

Kinek éri meg a leginkább?

Legfőképpen 3-féle vállalkozásnak:

• Annak, aki magánszemélyeknek értékesít, mert így olcsóbban tudja adni a termékét és versenyelőnyhöz jut.
• Azoknak, akik alacsony költségen dolgoznak, tehát minimalizálni tudják a “költség” ÁFA-t, amit nem igényelhetnek vissza. Ezek általában a szolgáltatás nyújtó vállalkozók.
• Aki magas árréssel tud dolgozni, tehát hiába kell befizetnie a “költség” ÁFA-t, még így is bőven megéri neki.

A magas árrés azért is fontos, mert jelenleg 12 millió forint éves árbevételig tudsz alanyi adómentes lenni. Ha ennek a bevételnek egy nagy része a termékek beszerzési ára és a “költség” ÁFA, akkor: 

• nagyon kevés profitod marad
• vagy nagyon hamar átléped ezt a 12 millió forintos határt, ami után ÁFA körbe kerülsz 

Arról, hogy ilyen esetben mi a teeenő, a KATA adózásról szóló részletes útmutatónkban írtunk részletesen.

A lényeg

Az alanyi adómentesség egy remek dolog – de nem mindenkinek.

A szolgáltatás szektorban ez egy remek lehetőség, a webshopoknak viszont leginkább csak az elinduláskor hasznos.

Ha egyéni vállalkozóként tervezel elindulni (vagy már elindultál):