2022. szeptember 1-től új KATA törvény lépett életbe.
Ennek eredménye, hogy a korábbiakhoz képest viszonylag kevesen jogosultak az új KATA-ra — aki pedig nem esik bele ebbe a a szűk csoportba, annak egy új adózási formát kell választani, ami nagy valószínűséggel nem más lesz, mint:
Az átalányadózás.
Fontos!
Nem vagyunk könyvelők vagy adószakértők. De egy cipőben járunk!
Ebben a cikkben röviden összefoglaljuk, hogy:
- Mi az átalányadózás?
- Milyen előnyei vannak?
- Milyen hátrányokat rejt?
Célunk egy olyan összefoglaló készítése volt, aminek a segítségével tisztában leszel az alapokkal, hogy a könyvelőddel már konkrétumokról tudjatok beszélgetni.
Tartalom
Mi az átalányadózás?

Az átalányadózás az egyéni vállalkozóknak szóló adózási forma, amivel magánszemélynek és jogi szervezetnek is lehet számlázni.
Minden kezdő vállalkozónak választania kell:
- Egy vállalkozási formát (pl.: egyéni vállalkozás vagy Kft.)
- Egy adózási formát (pl.: KATA vagy SZJA)
Ez utóbbira remek példa az átalányadózás.
A bevételi összeghatára a havi minimálbér 10x-ese, ami 2022-ben összesen évi 24 millió forint.
Aki pedig kizárólag kereskedelmi tevékenységet folytat (pl.: webshop tulajdonos), az akár évi 120 millió forintig is számlázhat.
A bevételt az aktuális költséghányaddal kell csökkenteni, ez lesz a jövedelem, ami az adó alapját képezi.
Előre meghatározott költséghányadok vannak (40-80-90%), ami a végzett tevékenységtől függ.
- 40% — ide sorolhatjuk a vállalkozók nagy többségét
- 80% — ide csak bizonyos tevékenységi körök tartoznak (pl.: építőipari szolgáltató, taxis, fényképész, stb. — mindenképpen egyeztesd majd a könyvelőddel, hogy ide tartozol-e)
- 90% — ide a kereskedők, webshop tulajdonosok tartoznak
Az adók pedig a következőképpen néznek ki:
- 15% személyi jövedelemadó — nincs minimum összeg
- 18.5% társadalombiztosítási járulék — minimum 37.000 Ft (2022-ben)
- 13% szociális hozzájárulás adó — minimum 26.000 Ft (2022-ben)
- ∼1-2 % iparűzési adó — a jövedelem 120%-nak 1-2 százaléka (székhelytől függ)
Ezektől a százalékoktól és összegektől azonban ne ijedj meg, ugyanis ezeket nem a teljes bevételed, hanem a korrigált adóalap után kell csak fizetni (jövedelem).
A korrigált adóalap pedig úgy jön ki, hogy:
- a bevételből le kell vonni a költséghányadot (pl.: a legtöbb vállalkozónak az előbb említett 40%)
- a bevételből le kell vonni az 1.200.000 Ft értékű adómentes keretet is, merthogy ilyen is van
- ezenkívül le kell vonni az adókedvezményeket is, ugyanis erre is jogosult lehetsz!
Még nem teljesen tiszta a kép? A cikk végére az lesz, olvasd tovább.
Kinek jó az átalányadózás?
Megéri annak, akinek:
- vállalkozóként kevés a költsége
- annak, aki kereskedelmi tevékenységet folytat (pl. webshopja van)
- és legfőképpen a kezdő vállalkozóknak
Ez utóbbiak közül is leginkább a mellékállásúaknak, nyugdíjasoknak és nappali tagozatos hallgatóknak.
Vállalkozás indítás kurzusok

START kurzus — szerezd meg INGYEN még ma:
- Extra vállalkozás- és webshop ötletek
- Feladatok, kérdések és esettanulmányok
- Exkluzív anyagok, csak a résztvevőknek
Túl vagy már rajta? Irány a PRO kurzus!
Átalányadózás előnyök
- A törvény a kis költségű vállalkozóknak is meghatároz egy 40%-os költséget, amit le kell vonni a bevételből és csak az így kalkulált jövedelem után kell adót fizetni.
Tehát, ha digitális vállalkozó vagy (pl.: online marketinges) és szinte nulla a költséged (kis túlzással csak egy laptopra és internetre van szükséged), akkor nem a teljes bevételed, hanem annak csak a 60%-a után kell adót fizetned. - 24 millió forint a számlázható keret, erre viszont nagyon oda kell figyelni! Kereskedőknek ez a keret akár 120 millió forint is lehet, ami kezdő webshop tulajdonosként egy szuper lehetőség.
- Nincs 3 milliós korlát, bármekkora összegben lehet számlázni egy adott cégnek.
- Az éves minimálbér feléig adómentes, ami 2022-ben 2 millió forint bevételnek és 40%-os költséghányaddal 1.2 millió jövedelemnek felel meg.
- Minimális járulékfizetés van, de ettől függetlenül kezdő vállalkozóknak ez egy szuper lehetőség.
- Vannak adókedvezmények (pl. négy vagy többgyermekes anyáknak, 25 év alattiaknak, első házasoknak stb.). Egyeztesd majd a könyvelőddel, hogy jogosult vagy-e valamelyikre.
- Magasabb nyugdíjjal és GYED-el lehet számolni.
Átalányadózás mellékállásban, nappali tagozatos hallgatóként vagy nyugdíjasként
Hatalmas előnyt jelent az átalányadózás ennek a három csoportnak, ugyanis 2 millió forintig nemcsak az adót, hanem a járulékot sem kell megfizetni.
Tehát évi 2.000.000 Ft-ig a teljes bevételt el tudod rakni, csak az ezen felül számlázott összeg után kell adóznod!
Ez azért van, mert mellékállásban a cég ahol dolgozol, nyugdíjasként és tanulóként pedig az állam már befizette a járulékokat helyetted.
További előnye, hogyha egy adott hónapban nincs bevételed, akkor sem kell a minimum tb-járulékot és szochot fizetned, csak a tényleges jövedelem után kell adózni.
Kezdő vállalkozóknak ez egy szuper lehetőség, mert az első pár hónapban, amikor még alacsony a bevételed, a 2 milliós adómentesség hatalmas segítség. Ha pedig mellékállásban csak havi 100–150.000 Ft plusz bevétel a cél, akkor éves szinten a mellékes kereseted 1.2–1.800.000 forint, ami teljesen adómentes.
Nyugdíjasként a mentesített 2 milliós összeg fölött pedig csak 15% szja-t kell fizetni.
Átalányadó hátrányok
- Magasabb az adóteher, mint a KATA-nál.
- A bevétel akár 24 millió is lehet, de a 12 milliós áfa mentes (alanyi adómentes) határra figyelni kell.
- Főállású átalányadózóként, ha nincs bevételed, akkor is meg kell fizetned a minimum tb járulékot és a szochot.
- A KATA-hoz képest sokkal több az adminisztráció és havi járulékbevallást kell benyújtani, akkor is ha nincs fizetendő adó.
- Minden hónapban ki kell számolni az adókat és járulékokat a jövedelemnek megfelelően.
- Szükséged lesz könyvelőre, bár ezt mi a KATA-nál is ajánlottuk.
Reméljük sikerült az alapokkal tisztába kerülni. Ha bele szeretnéd jobban ásni magad a témába, akkor egy szuper átfogó és részletes cikket találsz példa számításokkal a Billingo oldalán:
https://www.billingo.hu/blog/olvas/kata-helyett-atalanyado
Illetve a Billingo készített egy átalányadó asszisztenst is, ami nagymértékben megkönnyíti az adók és járulékok kiszámítását:
https://www.billingo.hu/blog/olvas/megcsinaljuk-nehany-nap-es-erkezik-az-atalanyado-asszisztens-a-billingoba
Amennyiben el akarod sajátítani a vállalkozás alapjait, irány tovább az ingyenes START kurzushoz, ha ezen már túl vagy, akkor pedig nézd meg a legátfogóbb kurzusunkat a Business PRO-t!