Átalányadózás gyorstalpaló: Mi ez? Kinek jó? Előnyök & hátrányok

START vállalkozás indítás kurzus — INGYEN

Extra vállalkozás- és webshop ötletek, feladatok, kérdések, esettanulmányok és exkluzív anyagok.

Érdekel

2022. szeptember 1-től új KATA törvény lépett életbe.

Ennek eredménye, hogy a korábbiakhoz képest viszonylag kevesen jogosultak az új KATA-ra — aki pedig nem esik bele ebbe a a szűk csoportba, annak egy új adózási formát kell választani, ami nagy valószínűséggel nem más lesz, mint:

Az átalányadózás.

Fontos!

Nem vagyunk könyvelők vagy adószakértők. De egy cipőben járunk!

Ebben a cikkben röviden összefoglaljuk, hogy:

  • Mi az átalányadózás?
  • Milyen előnyei vannak?
  • Milyen hátrányokat rejt?

Célunk egy olyan összefoglaló készítése volt, aminek a segítségével tisztában leszel az alapokkal, hogy a könyvelőddel már konkrétumokról tudjatok beszélgetni.

Mi az átalányadózás?

kinek jó az átalányadózás?

Az átalányadózás az egyéni vállalkozóknak szóló adózási forma, amivel magánszemélynek és jogi szervezetnek is lehet számlázni.

Minden kezdő vállalkozónak választania kell:

  1. Egy vállalkozási formát (pl.: egyéni vállalkozás vagy Kft.)
  2. Egy adózási formát (pl.: KATA vagy SZJA)

Ez utóbbira remek példa az átalányadózás.

A bevételi összeghatára a havi minimálbér 10x-ese, ami 2022-ben összesen évi 24 millió forint.

Aki pedig kizárólag kereskedelmi tevékenységet folytat (pl.: webshop tulajdonos), az akár évi 120 millió forintig is számlázhat.

A bevételt az aktuális költséghányaddal kell csökkenteni, ez lesz a jövedelem, ami az adó alapját képezi.

Előre meghatározott költséghányadok vannak (40-80-90%), ami a végzett tevékenységtől függ.

  • 40% — ide sorolhatjuk a vállalkozók nagy többségét
  • 80% — ide csak bizonyos tevékenységi körök tartoznak (pl.: építőipari szolgáltató, taxis, fényképész, stb. — mindenképpen egyeztesd majd a könyvelőddel, hogy ide tartozol-e)
  • 90% — ide a kereskedők, webshop tulajdonosok tartoznak

Az adók pedig a következőképpen néznek ki:

  • 15% személyi jövedelemadó — nincs minimum összeg
  • 18.5% társadalombiztosítási járulék — minimum 37.000 Ft (2022-ben)
  • 13% szociális hozzájárulás adó — minimum 26.000 Ft (2022-ben)
  • ∼1-2 % iparűzési adó — a jövedelem 120%-nak 1-2 százaléka (székhelytől függ)

Ezektől a százalékoktól és összegektől azonban ne ijedj meg, ugyanis ezeket nem a teljes bevételed, hanem a korrigált adóalap után kell csak fizetni (jövedelem).

A korrigált adóalap pedig úgy jön ki, hogy:

  1. a bevételből le kell vonni a költséghányadot (pl.: a legtöbb vállalkozónak az előbb említett 40%)
  2. a bevételből le kell vonni az 1.200.000 Ft értékű adómentes keretet is, merthogy ilyen is van
  3. ezenkívül le kell vonni az adókedvezményeket is, ugyanis erre is jogosult lehetsz!

Még nem teljesen tiszta a kép? A cikk végére az lesz, olvasd tovább.

Kinek jó az átalányadózás?

Megéri annak, akinek:

  • vállalkozóként kevés a költsége
  • annak, aki kereskedelmi tevékenységet folytat (pl. webshopja van)
  • és legfőképpen a kezdő vállalkozóknak

Ez utóbbiak közül is leginkább a mellékállásúaknak, nyugdíjasoknak és nappali tagozatos hallgatóknak.

Vállalkozás indítás kurzusok

START kurzus — szerezd meg INGYEN még ma:

  • Extra vállalkozás- és webshop ötletek
  • Feladatok, kérdések és esettanulmányok
  • Exkluzív anyagok, csak a résztvevőknek

Túl vagy már rajta? Irány a PRO kurzus!

Business START Business PRO

Átalányadózás előnyök

  • A törvény a kis költségű vállalkozóknak is meghatároz egy 40%-os költséget, amit le kell vonni a bevételből és csak az így kalkulált jövedelem után kell adót fizetni.
    Tehát, ha digitális vállalkozó vagy (pl.: online marketinges) és szinte nulla a költséged (kis túlzással csak egy laptopra és internetre van szükséged), akkor nem a teljes bevételed, hanem annak csak a 60%-a után kell adót fizetned.
  • 24 millió forint a számlázható keret, erre viszont nagyon oda kell figyelni! Kereskedőknek ez a keret akár 120 millió forint is lehet, ami kezdő webshop tulajdonosként egy szuper lehetőség.
  • Nincs 3 milliós korlát, bármekkora összegben lehet számlázni egy adott cégnek.
  • Az éves minimálbér feléig adómentes, ami 2022-ben 2 millió forint bevételnek és 40%-os költséghányaddal 1.2 millió jövedelemnek felel meg.
  • Minimális járulékfizetés van, de ettől függetlenül kezdő vállalkozóknak ez egy szuper lehetőség.
  • Vannak adókedvezmények (pl. négy vagy többgyermekes anyáknak, 25 év alattiaknak, első házasoknak stb.). Egyeztesd majd a könyvelőddel, hogy jogosult vagy-e valamelyikre.
  • Magasabb nyugdíjjal és GYED-el lehet számolni.

Átalányadózás mellékállásban, nappali tagozatos hallgatóként vagy nyugdíjasként

Hatalmas előnyt jelent az átalányadózás ennek a három csoportnak, ugyanis 2 millió forintig nemcsak az adót, hanem a járulékot sem kell megfizetni.

Tehát évi 2.000.000 Ft-ig a teljes bevételt el tudod rakni, csak az ezen felül számlázott összeg után kell adóznod!

Ez azért van, mert mellékállásban a cég ahol dolgozol, nyugdíjasként és tanulóként pedig az állam már befizette a járulékokat helyetted.

További előnye, hogyha egy adott hónapban nincs bevételed, akkor sem kell a minimum tb-járulékot és szochot fizetned, csak a tényleges jövedelem után kell adózni.

Kezdő vállalkozóknak ez egy szuper lehetőség, mert az első pár hónapban, amikor még alacsony a bevételed, a 2 milliós adómentesség hatalmas segítség. Ha pedig mellékállásban csak havi 100–150.000 Ft plusz bevétel a cél, akkor éves szinten a mellékes kereseted 1.2–1.800.000 forint, ami teljesen adómentes.

Nyugdíjasként a mentesített 2 milliós összeg fölött pedig csak 15% szja-t kell fizetni.

Átalányadó hátrányok

  • Magasabb az adóteher, mint a KATA-nál.
  • A bevétel akár 24 millió is lehet, de a 12 milliós áfa mentes (alanyi adómentes) határra figyelni kell.
  • Főállású átalányadózóként, ha nincs bevételed, akkor is meg kell fizetned a minimum tb járulékot és a szochot.
  • A KATA-hoz képest sokkal több az adminisztráció és havi járulékbevallást kell benyújtani, akkor is ha nincs fizetendő adó.
  • Minden hónapban ki kell számolni az adókat és járulékokat a jövedelemnek megfelelően.
  • Szükséged lesz könyvelőre, bár ezt mi a KATA-nál is ajánlottuk.

Reméljük sikerült az alapokkal tisztába kerülni. Ha bele szeretnéd jobban ásni magad a témába, akkor egy szuper átfogó és részletes cikket találsz példa számításokkal a Billingo oldalán:
https://www.billingo.hu/blog/olvas/kata-helyett-atalanyado

Illetve a Billingo készített egy átalányadó asszisztenst is, ami nagymértékben megkönnyíti az adók és járulékok kiszámítását:
https://www.billingo.hu/blog/olvas/megcsinaljuk-nehany-nap-es-erkezik-az-atalanyado-asszisztens-a-billingoba

Amennyiben el akarod sajátítani a vállalkozás alapjait, irány tovább az ingyenes START kurzushoz, ha ezen már túl vagy, akkor pedig nézd meg a legátfogóbb kurzusunkat a Business PRO-t!

Vállalkozói START kurzus INGYENESEN

Minden nap 1 email, 5 napon keresztül. Igényeld, és azonnal érkezik az első email.

Sikeres feliratkozás