Magánszemélyeknek értékesíted a termékedet/szolgáltatásodat?
Akkor az alanyi adómentességet neked találták ki!
Az alanyi adómentesség röviden:
A vállalkozó az értékesített termék vagy szolgáltatás után nem számít fel ÁFA-t.
Tehát nem az ÁFA-val megterhelt összeget kell kifizetni a végfelhasználónak – hanem csak a “nettó” összeget.
- Mi az összefüggés az átalányadózás és az alanyi adómentesség között?
- Hogyan is néz ki az ÁFA a gyakorlatban?
- Melyek az alanyi adómentesség legnagyobb előnyei?
- Kinek éri meg a leginkább?
A cikkből mindenre választ kapsz 🙂
Ez a cikk egy útmutató – kérjük mindenképpen vedd fel a kapcsolatot egy szakértővel is (pl.: könyvelő).
Alanyi adómentesség és az átalányadózás
Az alanyi adómentesség éves árbevételhez kötött. Az elmúlt években ez a következőképpen alakult:
- 2018 – 8 millió forint éves árbevételig
- 2019 – 12 millió forint éves árbevételig
- 2025-től – 18 millió forint éves árbevételig
Az átalányadós egyéni vállalkozók általában az alanyi adómentességet választják.
Azonban fontos, hogy a átalányadózás és az ÁFA között nincs összefüggés.
Tehát átalányadózóként az alanyi adómentesség egy választható lehetőség 18 millió forintos értékhatárig.
A könnyű megértéshez nézzük meg:
- Milyen, ha nem vagy alanyilag adómentes
- Milyen, ha alanyilag adómentes vagy
ÁFA a gyakorlatban – ha NINCS alanyi adómentesség
Az ÁFA Magyarországon jelenleg 27%.
Vegyünk egy nagyon egyszerű példát NEM alanyi adómentesség esetén:
- Tegyük fel, hogy 3000 Ft + ÁFA-ért beszerzel egy terméket: 3000 * 1.27 = 3.810 Ft
- Ezt a terméket 10.000 Ft + ÁFA-ért értékesíted: 10.000 * 1.27 = 12.700 Ft
- Ekkor volt 810 Ft ÁFA-d, ami költség volt és 2.700 Ft, ami bevétel.
- Ennek a különbözetét kell kifizetned a NAV felé: 2.700 Ft – 810 Ft = 1890 Ft
- A profitod így 10.000 Ft – 3000 Ft = 7000 Ft (az ÁFA-t pedig a vevőd állta)
Kiadtál 3.810 Ft-ot -> szereztél 12.700 Ft-ot -> kiadtál 1.890 Ft-ot -> maradt 7.000 Ft-od (-3.810 + 12.700 -1.890 = 7.000 Ft)
Tehát mintha a terméket ÁFA nélkül szerezted volna be, majd ÁFA nélkül adtad volna el.
Ilyenkor te, mint cég elszámoltad a “költség” ÁFA-dat (810 Ft) és kifizetted a különbözetet abból az összegtől, amit a vevődtől kaptál (2.700 Ft).
Ha egy cégnek értékesítesz tovább, akkor Ő is elszámolja az ÁFA-t, amit fizet a termékedért (2.700 Ft). Így neki tulajdonképpen csak 10.000 Ft-ba kerül a termék.
Azonban, ha magánszemélynek értékesítesz, Ő már nem tudja elszámolni az ÁFA-t így neki 12.700 Ft-ba került a terméked.
Fontos! A példa nagyon le van egyszerűsítve, hogy érthető legyen.
A lényeg, hogy anyagilag mindig a végfelhasználó magánszemély jár a legrosszabbul – hiszen a köztes szereplők általában el tudják számolni az ÁFA-t, amíg neki erre nincs lehetősége.
ÁFA a gyakorlatban – ha VAN alanyi adómentesség
A legfontosabb, hogy alanyi adómentesség esetén nem tudod elszámolni a “költség” ÁFA-dat. Tehát a profit számításkor a “költség” ÁFA-t is le kell vonnod a végösszegből.
A fenti példánál maradva két lehetőséged van:
1. eset
Olcsóbban tudsz adni egy terméket, mert nem kell az ÁFA-val megterhelned.
Tehát árulhatod a termékedet 10.000 Ft-ért – nem kell 12.700 Ft-ért mint az előző példában.
Ekkor a magánszemélyek jobban járnak, mert kevesebbet kell fizetniük, te pedig versenyelőnyhöz jutsz, hiszen olcsóbban árulod a terméket.
A cégeknek pedig mindegy, hogy tőled vásárolnak-e vagy egy másik cégtől. Az Ő kültségük mindenképpen 10.000 Ft-lesz (Az ÁFA-t ugyanis el tudják számolni, ha pedig nincs ÁFA, nincs teendőjük).
A profitod így 10.000 Ft – termék ára + ÁFA (3.810 Ft) = 6.190 Ft
Hátránya viszont, hogy kisebb lesz a profitod, hiszen a termék beszerzésekor ugyanúgy fizettél érte ÁFA-t is (810 Ft-ot a 3.000 Ft-os termék után).
2. eset
Ugyanazon az összegen árulod, mint a konkurens cég, tehát 12.700 Ft.
Így nagyobb lesz a profitod, hiszen az eladásodkor nem kell ÁFA-t fizetni, csak a termék beszerzését és ÁFA-jat.
Profitod így 12.700 Ft – 3810 Ft = 8.890 Ft
Hátránya viszont, hogy elesel a céges vásárlóktól, mert ha nálad vásárolnak nem tudnak ÁFA-t visszaigényelni – illetve az eladási árad sem lesz versenyképesebb, mint másoknak (ugyanúgy 12.700 Ft lesz).
Alanyi adómentesség előnyei
A cégekkel szembeni alacsonyabb áron való értékesítéssel járó versenyelőny mellett a következő előnyei vannak:
- Alacsony a belépési küszöb
- Nem kell ÁFA-t fizetni
- Nem kell ÁFA bevallást készíteni
- Nem kell külön céges bankszámlát fenntartani
Kinek éri meg a leginkább?
Legfőképpen 3-féle vállalkozásnak:
- Annak, aki magánszemélyeknek értékesít, mert így olcsóbban tudja adni a termékét és versenyelőnyhöz jut.
- Azoknak, akik alacsony költségen dolgoznak, tehát minimalizálni tudják a “költség” ÁFA-t, amit nem igényelhetnek vissza. Ezek általában a szolgáltatás nyújtó vállalkozók.
- Aki magas árréssel tud dolgozni, tehát hiába kell befizetnie a “költség” ÁFA-t, még így is bőven megéri neki.
A magas árrés azért is fontos, mert jelenleg 18 millió forint éves árbevételig tudsz alanyi adómentes lenni. Ha ennek a bevételnek egy nagy része a termékek beszerzési ára és a “költség” ÁFA, akkor:
- nagyon kevés profitod marad
- vagy nagyon hamar átléped ezt a 18 millió forintos határt, ami után ÁFA körbe kerülsz
A lényeg
Az alanyi adómentesség egy remek dolog – de nem mindenkinek.
A szolgáltatás szektorban ez egy remek lehetőség, a webshopoknak viszont leginkább csak az elinduláskor hasznos.
Amennyiben el akarod sajátítani a vállalkozás alapjait, irány tovább az ingyenes START kurzushoz, ha ezen már túl vagy, akkor pedig nézd meg a legátfogóbb kurzusunkat a Business PRO-t!